Steuerpflichten von Gesellschaften in ausländischem Besitz in der Türkei
Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuer auf Dividenden, Lizenzgebühren und Zinsen und was Ihr Doppelbesteuerungsabkommen ändert.
Eine türkische Gesellschaft in ausländischem Besitz zahlt 25% Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn und berechnet auf die meisten Umsätze 20% Mehrwertsteuer. Zahlt sie eine Dividende an ihre ausländische Muttergesellschaft, behält die Türkei 15% ein, nach einem Doppelbesteuerungsabkommen auch weniger. Auf ins Ausland gezahlte Lizenzgebühren fallen 20% Quellensteuer an, auf Zinsen 10%. Beide Sätze werden meist durch Abkommen gesenkt.
Welche Steuern zahlt eine türkische Gesellschaft?
Anwaltliche Prüfung ausstehend| Steuer | Satz | Hinweis |
|---|---|---|
| Körperschaftsteuer | 25% | 30% für Banken und Finanzinstitute. Ermäßigung um 5 Prozentpunkte für Exporteure auf Exporterträge |
| Inländische Mindestkörperschaftsteuer | 10% | Parallelberechnung seit 1. Januar 2025. Zu zahlen ist der höhere Betrag |
| Globale Mindeststeuer | 15% | Nur für multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz über EUR 750 Millionen |
| Mehrwertsteuer, Regelsatz | 20% | Ermäßigte Sätze von 10% und 1% für aufgelistete Waren und Dienstleistungen |
| Quellensteuer auf Dividenden | 15% | Auf Dividenden an Nichtansässige. Durch Abkommen gesenkt |
| Quellensteuer auf Lizenzgebühren | 20% | Abkommen senken sie in der Regel auf 10% |
| Quellensteuer auf Zinsen | 10% | Die meisten Abkommen belassen es bei 10% |
| Gewinntransfer der Zweigniederlassung | 15% | Auf an die ausländische Muttergesellschaft überwiesene Gewinne, vorbehaltlich der Abkommen |
Die Sätze stammen aus dem offiziellen Steuerleitfaden der Investitionsagentur und den PwC Tax Summaries.
Was ändert Ihr Doppelbesteuerungsabkommen?
Anwaltliche Prüfung ausstehend| Muttergesellschaft in | Quellensteuer auf Dividenden, qualifizierte Beteiligung | Bedingung | Andernfalls |
|---|---|---|---|
| Deutschland | 5% | Beteiligung von mindestens 25% | 15% |
| Niederlande | 10% oder 15% | Beteiligung von mindestens 25%. 10% gelten, solange die Dividende in den Niederlanden nicht besteuert wird | 15% |
| Vereinigtes Königreich | 15% | Beteiligung von mindestens 25% | 15% |
| Vereinigte Arabische Emirate | 10% | Beteiligung von mindestens 25% | 12% |
| Vereinigte Staaten | 15% | Beteiligung von mindestens 10% | 15% |
Was bleibt einer deutschen Muttergesellschaft von EUR 100.000 Gewinn?
Ein Rechenbeispiel mit den obigen Sätzen. Die türkische Gesellschaft erzielt einen Vorsteuergewinn im Gegenwert von EUR 100.000. Die Körperschaftsteuer von 25% beträgt EUR 25.000, es bleiben EUR 75.000. Wird der gesamte Betrag als Dividende an eine deutsche Muttergesellschaft mit qualifizierter Beteiligung gezahlt, entfallen auf die Quellensteuer von 5% EUR 3.750. Die Muttergesellschaft erhält EUR 71.250, das entspricht einer effektiven türkischen Steuerbelastung von 28,75%. Ohne Abkommen läge die Quellensteuer bei EUR 11.250 und der effektive Satz bei 36,25%.
Häufige Fragen
Anwaltliche Prüfung ausstehendWie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in der Türkei 2026?
25%. Banken und Finanzinstitute zahlen 30%, und Exporteure erhalten eine Ermäßigung um 5 Prozentpunkte auf Exporterträge.
Wie hoch ist der Mehrwertsteuersatz in der Türkei?
Der Regelsatz beträgt 20%. Für aufgelistete Waren und Dienstleistungen gelten ermäßigte Sätze von 10% und 1%.
Wie werden Dividenden an eine ausländische Muttergesellschaft besteuert?
Die Türkei behält 15% auf Dividenden an Nichtansässige ein. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann den Satz senken, zum Beispiel auf 5% für eine deutsche Muttergesellschaft mit einer Beteiligung von mindestens 25%.
Gibt es in der Türkei eine Mindestkörperschaftsteuer?
Ja. Seit 1. Januar 2025 berechnen Gesellschaften parallel eine inländische Mindeststeuer von 10% auf das Einkommen vor bestimmten Abzügen und zahlen den jeweils höheren Betrag.
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