Налоговые обязательства компаний с иностранным участием в Турции
Налог на прибыль, НДС, налог у источника на дивиденды, роялти и проценты, а также то, что меняет ваше налоговое соглашение.
Турецкая компания с иностранным участием платит налог на прибыль организаций по ставке 25% и начисляет НДС 20% на большинство продаж. Когда она выплачивает дивиденды иностранной материнской компании, Турция удерживает 15% или меньше по налоговому соглашению. С роялти, выплачиваемых за рубеж, удерживается 20%, с процентов 10%; обе ставки обычно снижаются соглашением.
Какие налоги платит турецкая компания?
Ожидает проверки юристом| Налог | Ставка | Примечание |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | 25% | 30% для банков и финансовых организаций. Снижение на 5 пунктов для экспортёров в отношении дохода от экспорта |
| Внутренний минимальный налог на прибыль | 10% | Параллельный расчёт с 1 января 2025 года. Уплачивается большая из сумм |
| Глобальный минимальный налог | 15% | Только для международных групп с консолидированной выручкой свыше EUR 750 million |
| НДС, стандартная ставка | 20% | Пониженные ставки 10% и 1% для перечисленных товаров и услуг |
| Налог у источника на дивиденды | 15% | С дивидендов нерезидентам. Снижается соглашением |
| Налог у источника на роялти | 20% | Соглашения, как правило, снижают его до 10% |
| Налог у источника на проценты | 10% | Большинство соглашений сохраняют 10% |
| Перевод прибыли филиала | 15% | С прибыли, переводимой иностранной материнской компании, с учётом соглашений |
Ставки взяты из официального налогового руководства инвестиционного агентства и из PwC Tax Summaries.
Что меняет ваше налоговое соглашение?
Ожидает проверки юристом| Материнская компания в стране | Налог у источника на дивиденды, квалифицированная доля | Условие | В остальных случаях |
|---|---|---|---|
| Германия | 5% | Доля участия не менее 25% | 15% |
| Нидерланды | 10% или 15% | Доля участия не менее 25%. Ставка 10% применяется, пока дивиденды не облагаются налогом в Нидерландах | 15% |
| Великобритания | 15% | Доля участия не менее 25% | 15% |
| Объединённые Арабские Эмираты | 10% | Доля участия не менее 25% | 12% |
| США | 15% | Доля участия не менее 10% | 15% |
Сколько остаётся немецкой материнской компании от прибыли EUR 100 000?
Пример расчёта по приведённым выше ставкам. Турецкая компания получает прибыль до налогообложения, эквивалентную EUR 100 000. Налог на прибыль по ставке 25% составляет EUR 25 000, остаётся EUR 75 000. Если вся эта сумма выплачивается в виде дивидендов немецкой материнской компании с квалифицированной долей, налог у источника 5% составляет EUR 3 750. Материнская компания получает EUR 71 250, то есть эффективная турецкая налоговая нагрузка равна 28,75%. Без соглашения удержание составило бы EUR 11 250, а эффективная ставка 36,25%.
Частые вопросы
Ожидает проверки юристомКакова ставка налога на прибыль в Турции в 2026 году?
25%. Банки и финансовые организации платят 30%, а экспортёры получают снижение на 5 пунктов в отношении дохода от экспорта.
Какова ставка НДС в Турции?
Стандартная ставка составляет 20%. Пониженные ставки 10% и 1% применяются к перечисленным товарам и услугам.
Как облагаются дивиденды иностранной материнской компании?
Турция удерживает 15% с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам. Налоговое соглашение может снизить ставку, например до 5% для немецкой материнской компании с долей не менее 25%.
Есть ли в Турции минимальный налог на прибыль?
Да. С 1 января 2025 года компании параллельно рассчитывают внутренний минимальный налог 10% с дохода до определённых вычетов и уплачивают большую из двух сумм.
Связанные страницы
Сравнение типов компаний в Турции
Сравнение типов компаний в Турции для инвесторов: ООО (Ltd. Şti.), акционерное общество, филиал, представительство. Капитал, ответственность и налоги
ЧитатьМожет ли турецкая компания с иностранным участием открыть банковский счёт?
Может ли турецкая компания с иностранным участием открыть счёт? Документы, правила о бенефициарах, доверенность, сроки и валютные правила.
ЧитатьСколько стоят юридические услуги в Турции?
Юридические расходы в Турции в 2026 году: официальный минимальный тариф адвокатов, рыночные почасовые ставки в EUR, судебные пошлины 6,831%, переводы, эксперты.
ЧитатьВыход на рынок Турции из вашей страны
Как выход в Турцию зависит от страны: ставки на дивиденды по налоговым соглашениям, апостиль, обеспечение судебных расходов, соглашения о соцобеспечении.
Читать