الشركة التركية المملوكة لأجانب تدفع ضريبة دخل الشركات بنسبة 25% على أرباحها وتحتسب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20% على معظم مبيعاتها. وعند دفع توزيعات أرباح إلى شركتها الأم الأجنبية تستقطع تركيا 15%، أو أقل بموجب اتفاقية ضريبية. الإتاوات المدفوعة إلى الخارج تخضع لاستقطاع بنسبة 20% والفوائد لنسبة 10%، وكلتاهما تُخفض عادةً بموجب الاتفاقيات.
ما الضرائب التي تدفعها الشركة التركية؟
بانتظار مراجعة المحامي| الضريبة | النسبة | ملاحظة |
|---|---|---|
| ضريبة دخل الشركات | 25% | 30% للبنوك والمؤسسات المالية. تخفيض قدره 5 نقاط للمصدّرين على دخل الصادرات |
| الضريبة الدنيا المحلية على الشركات | 10% | احتساب موازٍ منذ 1 يناير 2025. ويُستحق المبلغ الأعلى |
| الضريبة الدنيا العالمية | 15% | فقط للمجموعات المتعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة EUR 750 مليون |
| ضريبة القيمة المضافة، النسبة الأساسية | 20% | نسب مخفضة 10% و 1% لسلع وخدمات محددة في القوائم |
| الاستقطاع على توزيعات الأرباح | 15% | على التوزيعات لغير المقيمين. يُخفض بموجب الاتفاقيات |
| الاستقطاع على الإتاوات | 20% | تخفضه الاتفاقيات عموماً إلى 10% |
| الاستقطاع على الفوائد | 10% | معظم الاتفاقيات تُبقي على 10% |
| تحويل أرباح الفرع | 15% | على الأرباح المحوّلة إلى الشركة الأم الأجنبية، مع مراعاة الاتفاقيات |
النسب مأخوذة من الدليل الضريبي الرسمي لمكتب الاستثمار ومن PwC Tax Summaries.
ما الذي تغيّره اتفاقيتكم الضريبية؟
بانتظار مراجعة المحامي| الشركة الأم في | الاستقطاع على توزيعات الأرباح، حصة مؤهِّلة | الشرط | في غير ذلك |
|---|---|---|---|
| ألمانيا | 5% | حيازة 25% على الأقل | 15% |
| هولندا | 10% أو 15% | حيازة 25% على الأقل. تنطبق نسبة 10% ما دامت التوزيعات غير خاضعة للضريبة في هولندا | 15% |
| المملكة المتحدة | 15% | حيازة 25% على الأقل | 15% |
| الإمارات العربية المتحدة | 10% | حيازة 25% على الأقل | 12% |
| الولايات المتحدة | 15% | حيازة 10% على الأقل | 15% |
كم يبقى لشركة أم ألمانية من أرباح قدرها EUR 100,000؟
مثال تطبيقي بالنسب الواردة أعلاه. تحقق الشركة التركية ربحاً قبل الضريبة يعادل EUR 100,000. ضريبة الشركات بنسبة 25% تقتطع EUR 25,000، فيبقى EUR 75,000. وإذا وُزّع المبلغ كله أرباحاً على شركة أم ألمانية تحوز حصة مؤهِّلة، فإن الاستقطاع بنسبة 5% يقتطع EUR 3,750. تستلم الشركة الأم EUR 71,250، أي أن الضريبة التركية الفعلية 28.75%. ومن دون اتفاقية كان الاستقطاع سيبلغ EUR 11,250 والنسبة الفعلية 36.25%.
أسئلة شائعة
بانتظار مراجعة المحاميما نسبة ضريبة الشركات في تركيا في 2026؟
25%. تدفع البنوك والمؤسسات المالية 30%، ويحصل المصدّرون على تخفيض قدره 5 نقاط على دخل الصادرات.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في تركيا؟
النسبة الأساسية 20%. وتنطبق نسب مخفضة 10% و 1% على سلع وخدمات محددة في القوائم.
كيف تُفرض الضريبة على توزيعات الأرباح لشركة أم أجنبية؟
تستقطع تركيا 15% على توزيعات الأرباح المدفوعة لغير المقيمين. وقد تخفض اتفاقية ضريبية هذه النسبة، مثلاً إلى 5% لشركة أم ألمانية تحوز 25% على الأقل.
هل توجد ضريبة دنيا على الشركات في تركيا؟
نعم. منذ 1 يناير 2025 تحتسب الشركات بالتوازي ضريبة دنيا محلية بنسبة 10% على الدخل قبل خصومات معينة، وتدفع المبلغ الأعلى من الاثنين.
صفحات ذات صلة
مقارنة أنواع الشركات في تركيا
قارنوا أنواع الشركات التركية للمستثمرين الأجانب: شركة ذات مسؤولية محدودة، شركة مساهمة، فرع ومكتب ارتباط. رأس المال، المسؤولية، الضريبة ومتى يناسب كل نوع.
اقرأهل يمكن لشركة تركية مملوكة لأجانب فتح حساب مصرفي؟
هل يمكن لشركة تركية مملوكة لأجانب فتح حساب مصرفي؟ المستندات، قواعد المستفيد الحقيقي، الوكالة القانونية، المدد الزمنية وقواعد العملات الأجنبية.
اقرأكم تكلّف الخدمات القانونية في تركيا؟
التكاليف القانونية في تركيا في 2026: التعرفة الدنيا الرسمية لأتعاب المحاماة، أسعار الساعة في السوق باليورو، رسوم المحاكم 6.831%، وتكاليف الترجمة والخبراء.
اقرأدخول السوق التركية من بلدك
كيف يختلف دخول تركيا بحسب بلد المنشأ: مقارنة معدلات توزيعات الأرباح في الاتفاقيات الضريبية، والأبوستيل، وضمان المصاريف القضائية، واتفاقيات الضمان الاجتماعي.
اقرأ